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發文單位:玉林市人民政府國有資產監督管理委員會成文日期:2020年07月21日
標  題:玉林市國資委關于印發加強玉林市國有企業資產負債約束實施方案的通知
發文字號:玉市國資發〔2020〕86號發布日期:2020年07月21日

玉林市國資委關于印發加強玉林市國有企業資產負債約束實施方案的通知

2020-07-21 08:00     來源:玉林市人民政府國有資產監督管理委員會
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各縣(市、區)人民政府,市直各有關部門,市直各國有企業:

《關于加強玉林市國有企業資產負債約束實施方案》已經市委、市人民政府同意,現印發給你們,請結合實際認真組織實施。

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玉林市人民政府國有資產監督管理委員會

2020年7月21日

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關于加強玉林市國有企業資產負債約束實施方案

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為貫徹落實《自治區國資委關于印發加強廣西壯族自治區國有企業資產負債約束實施意見的通知》(桂國資發〔202022號)精神,加強我市國有企業資產負債約束,降低國有企業杠桿率,推動國有資產做強做優做大,不斷增強經濟發展韌性,提高經濟發展質量,結合我市實際,特制定本實施方案。

一、總體要求

建立和完善國有企業資產負債約束機制,完善債務風險防范措施,強化監督管理,促使高負債國有企業資產負債率盡快回歸合理水平,推動我市國有企業平均資產負債率到2020年年末比2017年年末下降2個百分點左右,之后全市國有企業資產負債率基本保持在同行業同規模企業的平均水平。

二、工作原則

(一)堅持防控風險。認真貫徹落實黨中央、國務院和自治區黨委、政府決策部署,把降杠桿減負債作為打好防范化解重大風險攻堅戰的重要舉措,通過帶息負債和資產負債率雙管控,有效防止企業發生債務風險。

(二)堅持一企一策。充分考慮行業特征與企業實際,以行業資產負債率為基礎,結合企業實際實施分類管控,堅持一企一策確定資產負債率管控目標,不搞“一刀切”。

(三)堅持精準發力。在控制企業總體資產負債率的基礎上,精準運用各種措施,重點管控帶息負債以及高負債子企業,切實降低和化解企業存在的債務風險。

(四)堅持促進發展。將降杠桿減負債工作與企業改革發展緊密結合,通過加強債務管控、推動資產負債率回歸合理水平,促進企業實現高質量發展。

三、工作目標

確保實現企業平均資產負債率到2020年末比2017年末降2個百分點左右的目標。原則上融資年利率不高于6.5%、期限不少于8年,資產負債率超出重點監管線的企業,要求降至重點監管線以下;資產負債率低于重點監管線但高于預警線的企業,要求降至預警線以下;資產負債率低于預警線的企業原則上不增長,確有合理需求的也應適度控制增幅,鼓勵企業為降杠桿多做貢獻。

四、主要工作

(一)分類確定企業資產負債率約束指標值。企業資產負債率實行分類管控,對不同行業、不同類型企業實行分類管理并動態調整。參照自治區國資委資產負債率分類管控的做法,原則上企業分為工業和非工業兩大類,以本行業上年度全國國有企業平均資產負債率為基準線,基準線加5個百分點為本年度資產負債率預警線,基準線加10個百分點為本年度資產負債率重點監管線。本行業上年度全國國有企業平均資產負債率按照《國務院國資委績效評價標準》“資產負債率約束指標值”為參考標準。國有企業根據上述資產負債率分類管控工作要求,研究制定企業資產負債管控工作措施,積極推動企業資產負債約束工作,對融資利率高、期限短的要主動研究政策,積極與銀行機構協商,通過置換、展期、債務重組等多種方式進行處置,對超過年利率6.5%,要報分管領導審批并報市隱性債務化解小組辦公室、市國資委備案。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,市財政局,各級國有企業)

(二)加強資產負債約束的監督管理。各企業董事會充分做好本企業加強資產負債約束工作的頂層設計;經營管理層審慎開展債務融資、投資、支出、對外擔保等業務活動,防止有息負債和或有債務過度累積;企業監督及內審機構加強對政策制度執行情況的綜合檢查工作,確保資產負債率保持在合理水平;企業財務部門按季度編制債權債務明細表,真實反映核算情況、賬齡以及余額等信息,分析潛在債務風險,研判本期經營活動產生的現金流量凈額與償還債務本息的匹配能力,及時將結果反饋至公司管理層,由管理層負責采取有效措施規避風險,重大風險要及時報告監管部門。在年度董事會或股東(大)會議案中,就資產負債狀況及未來資產負債計劃進行專項說明,提交董事會或股東(大)會審議。在可能或已實質陷入財務困境時,及時主動向相關債權人通報情況,依法依規與相關債權人協商,分類穩妥處置債務。(責任單位:各級國有企業,履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委)

(三)強化集團公司對所屬子公司資產負債約束作用。各集團公司合理確定子企業的資產負債率水平,將子企業的資產負債約束納入集團公司考核體系,確保子企業嚴格貫徹執行。集團公司加強對子企業“三重一大”決策事項的有效管控,嚴格管理子企業投融資行為,對資產負債率超過預警線和重點監管線的子企業,建立資產負債率和負債規模的雙重管控機制,嚴控非主業投資。各集團公司進一步強化子公司資產、財務和業務獨立性,減少母子公司、子公司與子公司之間的風險傳染。集團公司嚴格分級界定子公司對外提供擔保和對外借款的范圍,明確對外擔保、借款金額控制標準,規范對各級子公司的管理。各集團公司對超出資產負債率預警線或重點監管線以上的所有下級企業按照“權屬管理、分級負責”原則,責成其制定降低資產負債率具體措施和時間表。資產負債率過低的企業要加強戰略規劃的制定,在突出主業基礎上,穩妥論證新的投資項目,促進企業利潤不斷增長,使資產負債率趨于行業合理水平。(責任單位:各級國有企業,履行出資人職責或管理責任的部門)

(四)建立科學規范的企業資產負債監測與預警體系。各履行出資人職責或管理責任的部門建立以資產負債率為核心指標,以企業成長性、盈利能力、償債能力等方面指標為輔助的企業資產負債監測與預警體系。對資產負債率超過預警線和重點監管線的國有企業,相關履行出資人職責或管理責任的部門結合企業實際,科學評估其債務風險狀況;根據風險大小程度,分別列出重點關注和重點監管企業名單,明確其降低資產負債率的目標和時限,并負責監督實施。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,各級國有企業)

(五)建立高負債企業限期降低資產負債率機制。重大投資履行專門審批程序,對沒有明確資金來源和制定融資平衡方案的項目,一律不得投資。嚴格高風險業務管理,對基金、股票、套期保值等高風險業務,根據有關規定嚴格審批。(責任單位:市發改委,履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,市財政局,各級國有企業)

(六)加大考核約束力度。相關履行出資人職責或管理責任的部門將重點關注和重點監管企業的資產負債率列入企業負責人經營業績考核指標進行考核,并適度加大考核權重;資產負債率管控情況較差而導致企業出現較大債務風險的,予以考核扣分處理;出現重大債務風險的,予以考核降級處理。各企業對子企業強化考核激勵約束機制。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,各級國有企業)

(七)加強金融機構對高負債企業的協同約束。相關金融機構加強對資產負債率超出預警線的國有企業貸款信息共享,摸清企業表外融資、對外擔保和其他隱性債務情況,全面審慎評估其信用風險,并根據風險狀況合理確定利率、抵質押物、擔保等貸款條件。對列入重點關注企業名單或資產負債率超出重點監管線的國有企業,新增債務融資原則上應通過金融機構聯合授信方式開展。對列入重點監管企業名單的企業,金融機構原則上不得對其新增債務融資。(責任單位:市金融辦,人民銀行玉林市中心支行,玉林市銀保監分局,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,履行出資人職責或管理責任的部門,各級國有企業)

(八)強化對國有企業失信行為的懲戒力度。建立企業財務嚴重失信行為聯合懲戒機制,相關部門將違法違規企業、中介機構及相關責任人員納入失信人名單,并依法依規嚴格追究責任,加大處罰力度。各企業負責人對本企業財務真實性負全責,要確保企業不虛報資產、不隱匿債務,財務信息真實可靠。企業監察審計部門要加強過程監督,加強企業財務真實性和透明度審核監督。(責任單位:市財政局,市審計局,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,各級國有企業)

(九)厘清政府債務與企業債務邊界。堅決遏制各級政府以企業債務的形式增加隱性債務,嚴禁違法違規或變相通過國有企業舉借債務,嚴禁國有企業違法違規向各級政府提供融資或配合各級政府變相舉債。積極穩妥化解以企業債務形式形成的各級政府存量隱性債務。嚴格落實減輕企業負擔的各項政策,加快推進“三供一業”分離移交,減輕國有企業辦社會負擔,協助解決國有企業歷史遺留問題。(責任單位:市財政局,市發改委,市國資委,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,各級國有企業)

(十)支持企業盤活存量資產,優化債務結構。支持企業清理、整合、盤活資產,優化資源配置。各企業對閑置存量資產開展相關盡職調查、資產清查、資產評估等工作,將與主業相關的資產整合清理后并入主業板塊,提高存量資產的利用水平。有條件的企業采取租賃承包、合作利用、資源再配置、資產置換或出售等方式實現閑置資產流動,提高資產流動性及使用效率。對企業土地使用權、探礦權、采礦權等無形資產,充分利用產權交易市場平臺價格發現、價值實現的功能,多措并舉盤活企業存量資產。符合條件的企業設立財務公司加強資金管理,提高企業資金使用效率。鼓勵企業通過多層次資本市場進行股權融資,依法合規開展以企業應收賬款、租賃債權等財產權利和基礎設施、商業物業等不動產財產或財產權益為基礎資產的資產證券化業務。鼓勵國有企業通過主動改造改制創造條件實施市場化債轉股。支持符合條件的實施機構發行市場化債權轉股權專項債券。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,市發改委,市自然資源局,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,各級國有企業)

(十一)深化改革創新。進一步深化企業重組整合,優化資本布局;推動企業穩妥推進混合所有制改革、股份制改革、股權多元化改革,研究探索國有企業交叉持股方式;充分運用國有資本投資、運營公司吸收社會資金轉化為資本;鼓勵國有企業通過出讓股份、增資擴股、合資合作等方式引入民營資本。推動企業深入開展提質增效、強化管理、盤活存量等各項工作,不斷增加權益資本。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,各級國有企業,市發改委,市財政局)

(十二)積極推動國有企業兼并重組。支持通過兼并重組培育優質國有企業。加大對產業集中度不高、同質化競爭突出行業國有企業的聯合重組力度,通過重組整合等方式,推進產業相近、行業相關、主業相同的國有企業兼并重組,優化重組資產負債結構。發揮產業投資基金作用,吸引社會資本參與,實行市場化運作,推動重點行業戰略性重組,實現產業鏈整合及產業融合。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,市發改委,各級國有企業)

(十三)加快“僵尸”及特困企業處置。各企業聚焦實體經濟,做強做精主業,堅決退出不具備競爭優勢的非主營業務。通過市場出清、債務重組、債轉股等多種形式,實現市場化削債、減債和減負,主動化解債務風險。堅持“一企一策”,對“僵尸企業”、長期虧損的國有企業和投資形成的閑置資產、低效資產等進行清理處置,堵住“出血點”,減少資源耗費和資金占用。國有企業依法對扭虧無望、已失去生存發展前景的“僵尸子企業”通過司法清算簡化程序破產清算。(責任單位:履行出資人職責或管理責任的部門,各縣(市、區)人民政府,各開發園區管委,各級國有企業)

五、保障措施

(一)提高政治站位。加強資產負債約束工作是自治區黨委、政府的重大決策部署,是深化供給側改革、助力高質量發展的重要舉措。各部門、各企業要從講政治的高度,深刻認識加強資產負債約束工作的重要性、嚴肅性和緊迫性,統一思想,與中央和自治區部署要求保持高度一致。

(二)加強組織領導。國有企業是落實資產負債約束的第一責任主體,各企業要勇于直面問題,精心組織實施,扎實推進加強資產負債約束工作。要從戰略高度和長遠角度,成立由黨委書記、董事長任組長的專項工作領導小組,將加強資產負債約束工作列入重要議事日程,認真分析本企業現狀,抓緊研究制定工作方案,落實責任分工,采取有力措施,切實抓好工作落實,確保此項工作穩步推進。

(三)加強經驗交流。履行出資人職責或管理責任的部門定期或不定期將企業的資產負債率管控情況作為一項重要內容通過會議等形式進行通報;對資產負債率管控目標完成較好的企業,指導其總結好經驗好做法,必要時進行宣傳推廣。相關履行出資人職責或管理責任的部門將列入重點關注和重點監管企業名單及其債務風險狀況,報送玉林市積極穩妥降低企業杠桿率聯席會議辦公室(設在玉林市發改委),并由聯席會議辦公室通報相關部門,為相關部門開展工作提供必要基礎信息。

(四)強化督導檢查。履行出資人職責或管理責任的部門將各企業落實2020年資產負債率管控目標情況作為監督檢查工作的重點,對工作不力、效果不明顯的企業,督促其嚴格落實管控目標、加強整改;對帶息負債不斷增長、資產負債率持續攀升、發生債券或債務違約的企業,對有關負責人進行約談;對不作為、不擔當的企業,加大有關責任人的問責力度。

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